病院36巻9号

1977年09月発行

院内管理のレベル・アップ 会計・経理

会計・経理事務の問題点・7

資金繰り表作成上の留意点（2）

著者： 酒泉春雄¹

所属機関： ¹河北病院

ページ範囲：P.66 - P.67

文献概要

資金繰り表作成上の留意点
（7号より続く）
3）入出金に時間的なズレがないこと
　現金収支は月間の合計額ばかりでなく，月中のどの時点においても均衡が保たれており，かつ収支間に時間的なズレがないように注意すること．
　たとえばある期間を通しての収支総額では十分均衡がとれていても，その期間内の一時点において支払が入金よりも先行しているとすれば，その時点では一時的な資金不足を生じ，「いわゆる勘定合って銭足らず」ということになる．